Порядок ведения кассовых операций

В торговых предприятиях установлен определенный порядок ведения кассовых операций. Он регламентируется действующими основными правилами работы магазина, правилами эксплуатации контрольнокассовых машин и другими документами, регулирующими расчетно-кассовые операции.
Для регистрации кассовых операций, проводимых на кассовой машине, установлено обязательное ведение книги кассира-операциониста, в которой систематически учитывается выручка предприятия за каждый день (смену). Записи в книге делаются в начале работы при снятии показаний счетчиков и в конце работы — после сдачи кассиром денежной выручки. Сумма выручки по книге кассира-операциониста определяется как разность между конечными и начальными показаниями суммирующих счетчиков. Сумма денежной выручки должна соответствовать показаниям суммирующих счетчиков и быть равна сумме показаний, отпечатанных на контрольной ленте.
В процессе ведения кассовых операций бывают случаи, когда покупатели возвращают чеки, а кассир — деньги. Выдача денег производится кассиром по чекам, подписанным администрацией. На возвращенные деньги составляется акт, который подписывают директор предприятия, материально-ответственное лицо, старший кассир и кассир-операционист. В акте указываются: номера возвращенных чеков, их шифры; наименование отдела (секции), в который был выдан чек; сумма каждого чека и фамилия лица, распорядившегося принять чек от покупателя. Затем в акте подсчитывается общая сумма возвращенных чеков. Эта сумма проводится по книге, и выручка уменьшается на сумму акта. После составления акта возвращенные чеки погашаются и вместе с актом сдаются на хранение в бухгалтерию.
В случаях расхождения между суммой выручки, сданной кассиром, и показаниями суммирующих счетчиков за основу принимается сумма, подсчитанная по контрольной ленте. Расхождение между суммой, подсчитанной по контрольной ленте, и показаниями суммирующих счетчиков означает, что счетчик неисправен. В этом случае составляется акт и вызывается механик для проверки и ремонта кассовой машины.
Разница между суммой денег, сданных кассиром, и суммой выручки, установленной при проверке, записывается в книгу кассира-операциониста. Излишки денег приходуются, а недостачи взыскиваются с кассира.
Все ключи от контрольно-кассовых машин за исключением предназначенных для перевода суммирующих счетчиков на нули хранятся у директора предприятия или у старшего (главного) кассира. Ключи перевода на нули хранятся в бухгалтерии торговых организаций. Их выдают предприятиям лишь по разрешению руководства торговой организации. Перевод суммирующих счетчиков на нули производится комиссией в составе представителя торговой организации, имеющего поручение принять участие в переводе счетчиков на нули, директора, старшего бухгалтера, старшего кассира и кассира предприятия. В акте, составляемом комиссией, указываются номер и тип машины, показания контрольных счетчиков до и после перевода на нули, показания секционных суммирующих счетчиков и главного суммирующего счетчика. Перевод суммирующих денежных счетчиков кассовых машин на нули производится при ревизии предприятия, при вводе в действие новой машины и при необходимости ремонта денежных счетчиков.
По окончании работы, до снятия показаний счетчиков, кассир-операционист обязан подсчитать выручку, разложить деньги по купюрам и подготовить их к сдаче инкассатору Госбанка. Дирекции предприятия разрешается оставлять небольшую часть выручки для расходования на неотложные нужды в процессе работы магазина (деньги на мелкие хозяйственные расходы, разменная монета, небольшое количество бумажных денег для размена и др.). Лимит остатка денег устанавливается вышестоящей торговой организацией по согласованию с Госбанком.
Чтобы четко разграничить ответственность за ведение кассовых операций и обеспечить правильную постановку этой работы, Министерством торговли СССР утверждены права и обязанности торговых работников, выполняющих кассовые операции и осуществляющих контроль за кассовыми операциями. Права и обязанности кассира-операциониста, старшего кассира, директора магазина изложены в Основных правилах работы магазина и в Правилах эксплуатации контрольно-кассовых машин в предприятиях торговли и общественного питания.